Financial Planning Gifts. Skattebehandlingen är densamma som för donationer av lager till kvalificerade välgörenhetsgåvor av lager omfattas av en annan FAQ. När du har hållit aktierna i mer än ett år, vid tidpunkten för donationen får du ett skatteavdrag som motsvarar det faktiska marknadsvärdet av beståndet inte till din kostnad. För aktier som förvärvats från en optionsoption eller ett ESPP-köp börjar innehavsperioden på dagen efter träningsköp, medan det för begränsat lager börjar dagen efter för offentliga företag med en aktiv marknad i sina aktier är det verkliga marknadsvärdet genomsnittet mellan de höga och de låga aktiekurserna på leveransdagen, såvida inte beståndet fortfarande är föremål för återförsäljnings - och överföringsbegränsningar. För beståndet av pre - IPO-företag, behöver du en värdering genom bedömning eller någon annan rimlig värderingsmetod, se IRS Revenue Ruling 59-60 som listar värderingsfaktorer och förklarar att ingen allmän formel kan användas i alla privata företag situatio n Leveransdatumet är när aktien värderas och bestämmer avdragsåret. Med din avkastning måste du registrera IRS Form 8283 för ditt noncash välgörande bidrag. Instruktionerna för formuläret förklarar de regler som gäller när du måste erhålla och inkludera en skriftlig bedömning Till exempel med aktiehandel som är värderad till 10 000 eller mindre, se avsnitt B, del 1, är det inte nödvändigt att utvärdera, men välgörenheten måste förklara hur den bestämde värderingen. Om försäljningen av de uppskattade aktierna skulle ha utlöst långsiktiga aktier, långfristiga realisationsvinster, är ditt avdrag upp till 30 av din justerade bruttoinkomst 20 för familjefundament, och du kan överföra belopp över detta i fem år. Skattebehandlingen av giftstockar till donorrådade medel är likadan som donering av aktier till kvalificerade offentliga välgörenhetsorganisationer. När du donerar lager, för att genomföra överföringen behöver du välgörenhetsens mäklarekontoinformation, med DTC Depot Trust Company nummer och ett kontonummer Din i nstructions till ditt mäklarfirma bör innehålla denna information och eventuella specifika lotidentifiering. Alert För årsskiftet donationer, se till att aktieöverföringen är klar före 31 december för att räkna för det aktuella skatteåret För elektroniska överföringar från ditt mäklarkonto Donation registreras den dag den mottogs av välgörenhetsstiftelsen inte när du godkänner överföringen Med ökad verksamhet vid årsskiftet vid mäklarfirmor bör du planera din bokslutskurs så mycket som möjligt och ha fortlöpande kommunikation med din mäklare till Se till att överföringen äger rum För andra idéer i slutet av planeringen, se en annan FAQ. With en välgörenhetsgåva av uppskattade aktier hålls på lång sikt, donationen du gör och det avdrag du får är större än vad de skulle vara om du skulle istället sälja aktierna och skänka kontantavkastningen. Det beror på att när du donerar aktier undviker du att betala kapitalvinstskatten. Du kan antingen donera 100 000 i bolagslager eller 2 sälja beståndet först och donera intäkterna. Stock Du donerar 100 000 i företagsaktier som du har hållit i minst ett år 10 000 aktier som handlas på 10 per aktie som du fått på 1 per aktie till en favorit välgörenhet Din 100 000 skatteavdrag resulterar i skattebesparingar av 40 000 antar en 40 kombinerad federal och statlig skattesats på din inkomst. Cash Du säljer 10 000 aktier, värda 100 000 och donera kontanterna På din 90 000 vinst 100 000 minus kostnadsbasisen på 10 000 betalar du 18 450 i skatt 15 federal kapitalvinst skatt plus den 5 5 statliga skatten, vilket resulterar i 81 500 Detta belopp kommer att bli lägre om du utlöser 20 skattesatsen på realisationsvinster och 3 8 Medicare-avgift Du får ett skatteavdrag för det nettobelopp som du har donerat. Din skattebesparing är 32 620 40 av 81.550, 7.380 mindre än skattebesparingarna med en donation av stock. Donation of stock. Donation of cash.5 Färdigheter till framgång. Den bästa ledarskapsstil. Gå bort dina anställdas aktieoptioner. Stockalternativ kan vara den enda valet användbar tillgång som många individer äger Om du har outnyttjade aktieoptioner bör du överväga de unika sätten på vilka en aktieoptionsgåva kan öka din fastighetsplan. Under 1996 bytte värdepappers - och börskommissionen sina regler för att tillåta överföring av icke-kvalificerade aktieoptioner används i ersättningsprogrammen Incentiveoptioner påverkas dock inte av förändringen. Företag ändrade snart sina planer för att tillåta överföringar och många började utnyttja chansen att bevara stora mängder rikedom i familjen till relativt låg överföringsskatt. Tänk exempelvis att ett alternativ på 10 000 aktier kan utnyttjas till 100 per aktie, långt över aktiens aktuella marknadspris på 75 Verkställande direktören överför alternativet till ett barn eller till ett förtroende för barnet och det skattepliktiga värdet av presenten kommer att vara relativt låg, så att en minimal gåva skatt kommer att betalas Efter ett antal år, antar att aktiekursen på aktierna har nått 200 När alternativet är exe Barnet kommer att äga aktier med en värde av 2 miljoner, med mycket liten överlåtelseskostnad. Nödvändig planering behövs. Vid en dom för bara några år sedan tittade IRS på en optionsoptionsplan där en verkställande var skyldig att utföra ytterligare tjänster för arbetsgivaren eller risk förverkande av alternativet Individen gav en gåva till alternativet till ett av sina barn innan han utförde nödvändiga tjänster. Avgörandet ger inte ytterligare detaljer, men planen kan till exempel ha gjort alternativen möjliga efter tre år efter utgången av tio år har IRS dragit slutsatsen att kravet på ytterligare tjänster av verkställande innebar att gåvan inte var fullständig och därför inte beskattningsbar när aktieoptionsgåvan gjordes. Presenten kommer endast att slutföras när tilläggstjänsterna har tillhandahållits och rätten att utnyttja alternativet är absolut Det är när gåvan skatt kan komma due. In en stigande aktiemarknaden, försenar det ögonblick då gåvan är klar kommer att tendera att öka valet av alternativet och öka överföringsskatten kostnaden för att göra presenten Se hur man värderar en present till en aktieoption i slutet av denna artikel för de faktorer som påverkar det skattepliktiga värdet av presenten. inkomstskatten. Inkomster måste redovisas när teckningsoptionen utövas Skillnaden mellan lösenpriset och aktiens marknadsvärde är ordinarie inkomst Enligt IRC 83 § faller inkomstskatten på den person som erhållit optionen som ersättning Detta är sant även om optionen har överlåtits till en familjemedlemmar Vad mer är betalningen av inkomstskatten inte resulterar i en skattepliktig gåva till ägaren av alternativet i kraft, det här är en extra skattefri överföring Betalning av inkomstskatt av verkställande direktören kommer att minska hans eller hennes slutliga skatteskyldighet, samtidigt som den ökar grunden för beståndet i överlåtarens händer. Hur man värderar en present av en aktieoption. När en present av aktieoptioner är klar, ger en g ft skatt kan bero på avgiftens värde. IRS har lämnat några officiella riktlinjer för värdering, enligt styrelsen för Financial Accounting Standards Board. Sex faktorer måste beaktas vid värdering av optionsalternativet. av optionsalternativets förväntade livslängd. Den nuvarande handelspriset på den underliggande aktien. Den förväntade volatiliteten i den underliggande aktien. Den förväntade utdelningen på den underliggande aktien och den riskfria räntan för återstående optionsperiod. Matematik för att sammanföra dessa faktorer kan följa Black-Scholes-modellen för att värdera aktieoptioner och vissa implementeringsdetaljer tillhandahålls av IRS. Ingen ytterligare rabatt kan tillämpas på det värde som bestäms med denna prissättningsmodell. Till exempel är ingen rabatt tillåten för brist på överlåtelse av optionen utanför arbetstagarens närmaste familj eller för att återspegla risken för uppsägning av optionen inom en viss period efter uppsägningen arbetslöshet. Exempel Enligt CCH Incorporated är värdet av ett köpoptionsoption till 25, om aktiens nuvarande pris är 20, 7 98, med 30 prisvolatilitet och en åttaårsperiod om aktiekursen var 35 , valet av alternativet skulle falla till 5 71 under Black-Scholes formula. Scientist, Educator, Inventor och Entrepreneur - Sebastian Thrun. LuLaRoe VD - Mark Stidham. Inspirationen bakom en minutschef - Ken Blanchard. Led den intellektuella Fastighets - och vetenskapsavdelningen i Thomson Reuters - Chris Kibarian. Hur man ändrar kulturen i en organisation - Prasad Kaipa. Charitable Donations Grunderna i Giving. Charitable giving är ett bra sätt att stödja orsakerna du bryr dig om, samt hjälpa dig att minska din skattesatser. Vägar att ge tillbaka inkluderar in natura donationer, monetära gåvor och volontärarbete. Även om det kan vara bättre att ge än att ta emot, med korrekt planering är det möjligt att göra båda samtidigt. Beakta strategierna nedan för att hjälpa dig att göra den bästa påverkar dina välgörande donationer samtidigt som du får några skattebesparingar för dig själv också. Grunderna för att ge upp. Skatteaspekterna av välgörande ger kan vara komplexa, så det är en bra idé att samråda med en skattesäljare om din personliga strategi. några grundläggande regler. Temera avdrag på din avkastning om du planerar att dra av välgörenhetsgivande donationer. Upprepa ett kvitto om du gör en donation på 250 eller mer till en enda välgörenhet. Men om donationen är kontant behöver du ett kvitto eller en bekräfta bankkontot oavsett belopp. Få en oberoende bedömning av gåvor av egendom överstigande 5 000 10 000 för nära aktie. Du behövde inte behöva utvärdera för börshandlade aktier, obligationer eller fonder. Säkra värdet av eventuella förmåner du fått för ditt välgörande bidrag till exempel böcker, tejp, mat, underhållning och så vidare innan du drar av det. Ta hand om behandlingar efter typ av gåva. Allmänt sett är skattefördelarna med ett välgörande bidrag beroende av n tre faktorer mottagaren bara donationer till kvalificerade välgörenhetsorganisationer är avdragsgilla, hur du strukturerar presenten och dess form Olika typer av välgörande donationer pengar, lager eller personlig egendom erbjuder olika skattefördelar och nackdelar. Cash donationer är enkla och vanligtvis fullt avdragsgilla Som tidigare nämnts , måste du få ett kvitto från välgörenhetsorganisationen eller en bankkonto, såsom en avbokad check eller ett uttalande för att underbygga din kontantåkning, oavsett hur liten. Personlig egendom. Du kan donera nästan alla varor, inklusive gamla kläder, hushållsartiklar eller fordon Tänk på att gåvor av begagnade kläder och hushållsartiklar måste vara i gott skick eller bättre. Om fastigheten inte hänför sig till välgörenhetsuppdraget kan du dra av det belopp du betalade för det eller egendomen s nuvarande rimliga värde, beroende på vilket är mindre. Om egenskapen är relaterad till välgörenhetsorganisationens mission, doneras gamla kläder till Frälsningsarmén, till exempel är det vanligtvis fullt självrisk baserat på dess nuvarande r lättvärdevärde Många välgörenhetsorganisationer ger en viss vägledning om sparsamhet, men det är i sista hand upp till dig att bestämma värdet av din donation för skattemässiga ändamål. Inkomstinkomst. Du kan donera egendom som skapats av eller används i en handel eller verksamhet. Detta inkluderar lager hålls för försäljning eller, om du är en konstnär eller hantverkare, objekt du skapat till salu. Denna kategori omfattar även egendom som, om såld, skulle generera ordinarie inkomst istället för långsiktiga realisationsvinster, såsom investeringar som innehas för ett år eller mindre. Långfristig kapitalvinst. Du kan vanligtvis dra av det fulla marknadsvärdet av uppskattade långfristiga tillgångar som du har haft i mer än ett år, till exempel aktier, obligationer eller fonder. Till exempel är marknadsmässigt marknadsvärde av börsnoterade värdepapper är genomsnittet av det höga låga priset på överlämningsdagen. Vad mer är det ingen kapitalvinst skatt. En rynka här är att avdraget är begränsat till 30 av ditt justerade bruttoinkomst AGI istället för den vanliga 50 gränsen för donationer av kontanter och kortfristig egendom till offentliga välgörenhetsorganisationer men du kan fortfarande överföra oanvända avdrag för fem år. Om du väljer att dra av din kostnadsbas bara kan du höja gränsen till 50 av ditt AGI men om du håller värdepapper med förlust, det är bättre att sälja först, ta kapitalförlusten för skattemässiga ändamål och sedan skänka pengar. Tänk på att i de flesta fall kan donation av uppskattade värdepapper vara ett kostnadseffektivt sätt att dra fördel av de välgörenhetsorganisationer du väljer . Ska du donera pengar eller aktie till välgörenhet. Du kan sälja ditt lager och sedan donera vad som är kvar efter att du betalat kapitalvinstskatt eller du kan donera värdepapper direkt. Men med det andra alternativet får du större avdrag och välgörenheten får en större donation Här är ett exempel på vad siffrorna kan se ut om du är i 28 skattefästen och du vill donera 100 000 värde av aktier. Uppgift 1 Sälj lager och donera nettoförluster. Uppgift 2 Skänka lager till välgörenhet direkt. 1 Antag kostnadsgrundlag av 5 000 att investeringen har hållits i mer än ett år och att alla realiserade vinster är föremål för en 15 långsiktig kapitalvinstskattesats. Tar inte hänsyn till statliga eller lokala skatter.2 Antag att givaren är i 28 federala inkomstskattfästet och tar inte hänsyn till några statliga eller lokala skatter Vissa federala inkomstskattavdrag, inklusive välgörenhetsbidrag, är endast tillgängliga för skattebetalare som anger avdrag och kan vara föremål för nedsättning för skattebetalare med AGI över vissa nivåer i Dessutom kan avdrag för välgörenhetsbidrag begränsas utifrån vilken typ av egendom som doneras, vilken typ av välgörenhet och givarens AGI. Till exempel är avdrag för bidrag av uppskattad egendom till offentliga välgörenhetsorganisationer generellt begränsade till 30 av givarens s AGI-överskott Bidrag kan överföras i upp till fem år. Du kan dra av transportkostnader och andra kostnader i samband med volontärarbete. Tänk dock på värdet av volontärtid jag snt deductible. Begränsning av specificerade avdrag. Början med skatteåret 2013 och därefter, reduceras den så kallade Pease-begränsningen på specificerade avdrag som kallas för kongressledaren som introducerade den först. De flesta detaljerade avdrag, inklusive välgörande avdrag, reduceras med 3 av AGI över 250 000 för enstaka filers och 300 000 för gifta par som arkiverar gemensamt upp till maximalt 80 av specificerade avdrag. Det är viktigt att komma ihåg att Pease-begränsningen drivs av din inkomst, inte mängden av dina specificerade avdrag Därför borde det inte vara ett hinder för ökad välgörande givande. Mer sofistikerade ger alternativ. Om du vill göra ett långsiktigt åtagande att ge, ger välgörenhetsresistens tilltro till CRTs, poolade inkomstfonder, privata stiftelser och givarrådade medel allt erbjudande olika fördelar när det gäller flexibilitet, skatter, administrativa kostnader och konto minimum. Jag hoppas detta förbättrade din förståelse av skatteförmånerna av välgörenhet göra nationer Jag välkomnar din feedback genom att klicka på tummen uppåt eller tummen ner längst ner på sidan kan du bidra med dina tankar Om du är inloggad kan du inkludera kommentarer i redaktörens Feedback box. Tal till oss För att diskutera hur detta artikeln kan påverka dina investeringsbeslut - Ring Schwab när som helst på 877-338-0192 - Tala med en Schwab Financial Consultant hos din lokala filial.
No comments:
Post a Comment