Uk Optioner Kapital Vinster

Share Options. UK Obehöriga aktieoptioner. Ett ej godkänt alternativ är ett alternativ som inte har skattebegränsad status enligt en godkänd optionsoptionsplan, en godkänd sparoptionsplan eller enligt en incitaments optionsplan för företagsledning, men de är mycket flexibla och enkla att administrera . Men om ditt företag kan omfattas av Enterprise Management Incentive regler så att det skulle kunna ge EMI-alternativ som kan vara fallet om hela koncernen måste ha färre än 250 anställda och 30m brutto tillgångar, skulle vi rikta dig till att även läsa vår EMI-anteckning och rekommendera att du överväger en EMI-optionsplan. Notera också att skattebehandlingen av icke-anställda, icke-styrelseledamöter, t. ex. konsulter, skiljer sig från vad som anges nedan. Avkastning på otillåtna Options. There är ingen inkomst eller annan skatteavgift för bidrag av ett ej godkänt alternativ. Det är en skyldighet för det utfärdande bolaget och det brittiska dotterbolaget att anmäla tilldelningen av optioner till HM Revenue and Customs HMRC senast den 6 juli efter utgången av relevanta nt skatteår genom att lämna in en årlig avkastning på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av optionen. Vid utnyttjande av optionen debiteras inkomstskatt på skillnaden mellan marknadsvärdet på aktierna vid tidpunkten för optionsoptionen och optionsövningen pris. Till exempel om en anställd beviljas ett alternativ över 5.000 aktier och optionsräntan är 2 och optionen utnyttjas när aktierna har ett marknadsvärde på 5, kommer den skattepliktiga optionsvinsten att vara 5 x 5 000 - 2 x 5 000 15 000. Inga avtalsförpliktelser gäller, se nedan, inkomstskatten betalas av arbetstagaren genom självbedömningsskattedeklarationen för det aktuella skatteåret. Med förpliktelserna BETALNING. Vidare finns det kvarhållningsskyldigheter för det anställande bolaget om de vid utnyttjande av aktierna under alternativet finns i ett börsnoterat bolag, ett bolag som styrs av ett privatägt företag eller om det finns arrangemang för att bolaget ska säljas eller för att dess intäkter ska vara noterade. Aktierna anses vara omedelbart konverterade omedelbara tillgångar RCAs Om aktierna är i ett privatägt bolag och det inte finns några arrangemang för att det ska säljas, finns det ingen källförpliktelse. Betalningen sker av det anställande bolaget under Lönsystemet och om optionsinnehavaren inte säkerställer att anställningsbolaget finansieras för inkomstskatten inom 90 dagar efter utgången av det aktuella skatteåret kan arbetstagaren få en skatt på skatteavgift genom anställdas skattedeklaration. Det är vanligt att tillhandahålla en mekanism för att avstå i optionsdokumentationen. Utnyttjandet av optioner måste rapporteras senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att en årlig avkastning lämnas på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av alternativet - försäkringskassan. Det kommer också att finnas nationella försäkringsavgifter NIC: s ansvar för arbetstagaren och arbetsgivare om beloppet av optionsvinsten om aktierna är RCAs. Antalet anställda s NIC har också examen och över 42 385 är det 2 och under den gränsen med ett undantag för lägre e arnings det är för närvarande 12. Arbetsgivarens nivåns ränta är för närvarande 13 8 på optionsvinstens storlek Det är möjligt för arbetsgivarens s NIC-ansvar att överföras eller ersättas av arbetstagaren Detta ökar den totala skatteskulden för arbetstagaren vid utnyttjandet av optionen men en inkomstskattavdrag är tillgänglig med avseende på det vinstbelopp som den anställde betalar arbetsgivaren s NICs. Where en anställd betalar arbetsgivarens s NIC, och är en 40 skattebetalare betyder det att den effektiva skattesats och NICs är 50 28 efter avlastningen. Den effektiva skattesatsen och NICs är 54 59 för individer som betalar 45 räntor. Aktieandel. Vid försäljning av aktier kommer det att finnas en avgift för kapitalvinstskatt CGT för individer som är bosatta under avyttringsåret på skillnaden mellan det pris som erhållits för försäljning av aktierna och det sammanlagda marknadsvärdet vid utnyttjandedatumet. Om ett ej godkänt köpoption utövas och aktierna sålts på Samma dag kommer normalt ingen kapitalvinstskatt att betalas. Arbetstagaren kan använda sitt årliga bidrag för CGT 11,100 för skatteåret 2015 16 så att endast vinster över detta belopp kommer då att bli föremål för CGT Vinster beskattas till 28 i den utsträckning individens totala skattepliktiga intäkter och vinster överstiger grundskattesatsen för inkomstskatt på 31 785 Vinster under denna tröskel men över årsbidraget beskattas till 18. Om en anställd har minst 5 av rösträtten och 5 av ordinarie aktiekapitalet i bolaget och innehar aktierna i minst ett år då arbetstagaren kan vara berättigad till entreprenörslättnad vilket möjliggör en effektiv ränta på 10 för vinster upp till en livslängd på 10 miljoner. I verkligheten kan denna lättnad vara begränsad för anställningsoptionsinnehavare. Bolagsskatteavdrag. Det anställande bolaget kan ha rätt att erhålla ett bolagsskatteavdrag för summan av optionsvinsten under vissa omständigheter. Kapitalförbättring. uppkommit när det finns en minskning av kapitalets tillgångsvärde jämfört med tillgångens köpeskilling. Även om realisationsvinster i allmänhet är förknippade med aktier och fonder på grund av den inneboende prisvolatiliteten kan en vinst uppträda vid eventuell säkerhet som säljs till ett pris högre än köpeskillingen som betalades för det. Realiserade realisationsvinster och förluster uppstår när en tillgång säljs och utlöser en skattepliktig händelse. Orealiserade vinster och förluster, ibland hänvisade till som pappersvinster och förluster, återspeglar en ökning eller minskning av ett investeringsvärde men har ännu inte utlöst en skattepliktig händelse. Tax Konsekvenser av kapitalvinster och - förluster. Taxmedvetna fondförvaltare bör bestämma fondens orealiserade ackumulerade realisationsvinster, vilka uttrycks i procent av sina nettotillgångar innan de placeras i en fond med en väsentlig orealiserad kapitalvinstkomponent Denna omständighet kallas en fondens realisationsexponering När den fördelas av en fond är realisationsvinster en skatt Förmögenhetsförmögenheten för fondens investerare. Kortfristiga realisationsvinster uppstår på värdepapper som innehas för ett år eller mindre. Dessa vinster beskattas som vanligt inkomst baserat på den enskilda s skattesättningsstatus och justerad bruttoinkomst. Långsiktiga realisationsvinster beskattas vanligtvis vid en lägre skattesats än den vanliga inkomsten Den långsiktiga kapitalvinsthastigheten är 20 i den högsta skattekonsolen De flesta skattebetalarna kvalificerar sig för en 15 långsiktig realisationsskattesats. Skattebetalarna i 10 och 15 skattesatserna skulle emellertid betala en långsiktig kapitalvinst skattesats. Kapitalvinst Fördelningar av ömsesidiga fonder. Mutualfonder som har ackumulerat realiserade realisationsvinster under hela året måste fördela dessa vinster till aktieägarna. Många fonder distribuerar realisationsvinster strax innan kalenderårets slut. Andelsägare i rekord från och med fondens tidigare utdelningsdag mottar fondens fördelning av kapitalvinster Individuella som får fördelningen får en 1099-DIV-blankett som anger storleken på kapitalvinsten distans ribution och hur mycket betraktas som kortsiktig och långsiktig När en fond gör en realisationsvinst eller utdelningsfördelning, minskar substansvärdet NAV med fördelningsbeloppet A-kapitalfördelningen påverkar inte fondens totala avkastning. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet Det finns två typer av Optionsoptioner. Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en anställningsuppköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och Oskattlig inkomst för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgad eller icke-statlig aktieoption. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig en lagstadgad aktieoption N du brukar inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar Inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det bestånd du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas Och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt för rapportering vid avkastningen. Arbetslöshetsköpskarta - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva en option som beviljas enligt en anställd Bör du få från din arbetsgivare ett formulär 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst Rapporterade om din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Fastställd Fair Market Värde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på alternativet Refer o Offentliggörande 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativ har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde finns det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med mindre beloppet betald när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifik information och rapporteringskrav, se Publikation 525.Page Sista Recenserad eller uppdaterad 17 februari, 2017.